Hoe werkt de kleine vergoedingsregeling bij payroll?

Antwoord:

Via deze regeling mag er maximaal € 163 aan kosten per optreden worden opgegeven. U kunt uiteraard ook een lager bedrag opgeven. Indien u gebruik wilt maken van deze regeling, kunt u dit aan uw payrollaanbieder, middels een kleine vergoedingsregeling-toestemmingsformulier, doorgeven. Zij zullen dan bij de verloning deze vergoedingsregeling voor u toepassen.

Voorbeeld kleine vergoedingsregeling met payroll

U ontvangt een bruto gage (omdat de belastingdienst een scheiding kent tussen gage en loon, spreken we in de artiestenregeling van een gage en niet van loon) van € 500 en vraagt het payrollbedrijf om de kleine vergoedingsregeling toe te passen. Het payrollbedrijf berekent dan de loonbelasting en premies werknemersverzekeringen over het bedrag van € 500 - € 163 = € 337. In uw aangifte inkomstenbelasting kunt u dan uitgaan van een inkomen van € 500 en de werkelijke kosten van dat optreden daarvan aftrekken.

Gage afspraken artiesten

Er kunnen verschillende afspraken worden gemaakt over een gage. Wij onderscheiden de volgende varianten:

• Bruto-bruto gage/uitkoopsom: Het totaalbedrag exclusief 6 % BTW, dus het all-in bedrag dat u met uw opdrachtgever heeft afgesproken. Hier kunnen eventueel verloningskosten bovenop komen, dat hangt af van de gemaakte afspraken. Voor BTW-plichtige opdrachtgevers komt hier nog 6% BTW overheen.
• Bruto gage: Gage inclusief werknemerspremies en loonbelasting maar exclusief werkgeverspremies. Deze werkgeverspremies komen bovenop de bruto gage, uw opdrachtgever moet deze dus betalen.
• Netto gage: De gage die u op uw bankrekening ontvangt. Loonbelasting en premies zijn al ingehouden en komen voor rekening van de opdrachtgever.

Doorgaans hanteren wij een uitkoopsom/bruto-bruto gage voor onze klanten.

Artiesten die verloond worden via de artiestenregeling komen voor hun beroepskosten in aanmerking voor kostenaftrek bij de inkomstenbelasting. De kleine vergoedingsregeling is een vooraftrek van de beroepskosten. Over het bedrag waarop de kleine vergoedingsregeling wordt toegepast, worden geen belasting en premies betaald. De kleine vergoedingsregeling bedraagt, zoals reeds eerder is vermeld, maximaal € 163,00 per optreden.

Het bedrag van de kleine vergoedingsregeling hoeft niet per optreden gelijk te zijn aan de beroepskosten voor het betreffende optreden. In uw inkomstenbelasting wordt namelijk het totaalbedrag van de kleine vergoedingsregeling over het kalenderjaar verrekend met het totaal van uw opgegeven beroepskosten. Indien minder beroepskosten kunnen worden afgetrokken dan aan kleine vergoedingsregeling is toegepast, moet er door u alsnog wel inkomstenbelasting worden bijbetaald.

Voordelen toepassen kleine vergoedingsregeling

• U hoeft niet te wachten op uw teruggave van de inkomstenbelasting aan het begin van het jaar, indien u voldoende beroepskosten kunt aftrekken.
• U betaalt geen premie over het bedrag waarop de kleine vergoedingsregeling wordt toegepast. Dit is een voordeel indien u in de toekomst geen aanspraak wilt maken op een WW- of ziektewetuitkering. Dit is ook voordelig als u in vaste dienst bent, waardoor er geen dubbele premies hoeven te worden afgedragen.

Nadelen toepassen kleine vergoedingsregeling

• U kunt zich niet beroepen op WW- of ziektewetuitkering omdat over (een deel van) uw gage geen premies wordt afgedragen of krijgt een lagere uitkering toegekend.
• Indien minder beroepskosten kunnen worden afgetrokken dan aan de kleine vergoedingsregeling is toegepast, moet u alsnog inkomstenbelasting bijbetalen.

Andere vergoedingen voor artiesten

Naast uw gage, kent u mogelijk ook nog andere vergoedingen, die aan u worden verstrekt.

• Maaltijdvergoeding (sejour): Dit is een onbelaste vergoeding van maximaal € 25,00 per datum, bedoeld om maaltijden op locatie voor te kopen. U hoeft hiervan geen bonnen in te leveren.
• Reiskostenvergoeding: Reiskosten zijn kosten met de auto of met het openbaar vervoer (waaronder trein, tram, metro, bus, taxi of het vliegtuig). De reiskosten die met de auto zijn gemaakt, mogen via de kleine vergoedingsregeling tot € 0,19 per kilometer worden opgevoerd. Alle andere reiskosten kunnen onbelast worden vergoed, als de originele tickets/bonnen door u naar het payrollbedrijf worden gestuurd. Ook autohuur valt onder de reiskostenvergoeding.
• Verblijfskostenvergoeding: Hotel- en pensionkosten die door uw opdrachtgever worden vergoed, als u bijvoorbeeld ver van huis moet optreden en daar moet overnachten. Deze verblijfskosten worden onbelast aan u uitbetaald, als het payrollbedrijf de originele factuur van het hotel, pension van u heeft ontvangen.

Heeft u na het lezen van bovenstaande antwoord nog verdere vragen? Vraagt u dan snel bij ons een payrollofferte of adviesgesprek aan! Graag informeren wij u verder over alle mogelijkheden van payroll voor een artiest, beroepssporter, zzp-er of freelancer en het toepassen van o.a. de kleine vergoedingsregeling bij het verlonen van een artiest met payroll en de daarbij behorende payrolltarieven.

Meer payrolling en payroll informatie

Voor meer uitleg of informatie over payroll en payrolling in het algemeen en antwoord op de meer dan 400 payroll vragen, willen wij u graag doorverwijzen naar 1 van de volgende pagina's: payroll vragen, payrolltarieven, payroll kosten, payroll voordelen, payroll nadelen, payrollcontract, payrollwerknemer, payrollbedrijven, payroll betekenis, payrollbureau, payroller, payrollconstructie, verschil uitzendkracht en payroll, uitzendbureau payroll, goedkoopste payroll, payroll zzp en freelance payroll.