ZZP en freelance payrolling

Naast freelance is het zzp-er zijn (soms noodgedwongen), steeds meer toegenomen in Nederland. Een belangrijk aspect hierbij is de vrijheid om zelf te bepalen wat u wilt doen/laten en hoe u dat doet. Zeker dankzij de crisis groeide de laatste jaren het aantal mensen, dat koos voor een zelfstandige onderneming of eenmanszaak sterk. De zogeheten Zelfstandigen Zonder Personeel, kortweg zzp-ers is daardoor naast freelancers een steeds belangrijkere rechtsvorm in de Nederlandse economie geworden, want door zowel bedrijven als particulieren wordt er steeds vaker de hulp van een zzp-er ingeschakeld.
Direct een payrollofferte opvragen?

Werken als zzp-er of freelancer in Nederland, heeft voor u ook een aantal nadelen:

Ziekte;

Onzekerheid;

Opdrachtgevers die niet of (te) laat betalen;

Administratieve lasten.

Met payrolling worden deze administratieve en financiële werkzaamheden/onzekerheden door een payrollbureau overgenomen. Zij controleren of u als freelancer of zzp-er voldoet aan de wettelijke eisen voor zelfstandigheid. Hierdoor worden opdrachtgevers achteraf niet met arbeidsrechtelijke en/of fiscale claims geconfronteerd. Een payrollbedrijf laat bedrijven (opdrachtgevers), zzp-ers en freelancers op een correcte manier in Nederland samenwerken, terwijl u als zzp-er of freelancer als ‘vrije ondernemer’ kan blijven bepalen voor wie, wanneer en waar u wilt werken.

Wet DBA en zzp en freelance payrolling

Met de invoering van de wet DBA op 1 mei 2016 werd de VAR afgeschaft. Hiervoor in de plaats zijn de modelovereenkomsten tussen de opdrachtgever en de zzp-er/opdrachtnemer gekomen. In de (door de Belastingdienst goedgekeurde) modelovereenkomsten maken opdrachtnemer en opdrachtgever samen afspraken over de uit te voeren opdracht en samenwerking. Zolang een opdrachtnemer en opdrachtgever zich tijdens de uitvoering van de opdracht (in de praktijk) houden aan de afspraken en inhoud conform deze modelovereenkomst is het een ‘werk buiten dienstbetrekking’. Op grond van deze overeenkomst gaat de Belastingdienst (achteraf) beoordelen of de opdrachtgever al dan niet loonheffingen moet inhouden. En premies werknemersverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet moet betalen.

Als een opdrachtgever een door de Belastingdienst goedgekeurde modelovereenkomst overeenkomt met de zzp-er/opdrachtnemer heeft:

• 1. hoeft de opdrachtgever geen loonheffingen in te houden en premies werknemersverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet af te dragen;
• 2. is de zzp-er/freelancer/opdrachtnemer niet verzekert voor de werknemersverzekeringen (WW, ZW en WIA).

De feitelijke werkzaamheden moeten worden uitgevoerd, conform in de modelovereenkomst overeengekomen werkzaamheden. Als blijkt, dat dit niet het geval is én de Belastingdienst toont aan dat sprake is van een echte of fictieve dienstbetrekking, moet de opdrachtgever alsnog loonheffingen inhouden en premies werknemersverzekeringen en bijdrage zorgverzekeringswet betalen.

Kenmerken van een loondienst/-dienstbetrekking zijn:

• 1. persoonlijke arbeid verrichten;
• 2. gezag (leiding, toezicht en inhoudelijke instructies, maar ook bedrijfskleding en gereedschap);
• 3. beloning.

Als 1 van bovenstaande 3 kenmerken niet aanwezig is, dan is er sprake van ‘werk buiten dienstbetrekking’. Met andere woorden: vrije vervanging is een belangrijk kenmerk, de opdrachtnemer moet zich vrij kunnen laten vervangen, zonder eerst toestemming of overleg met de opdrachtgever te hebben. Gezag is ook een heel belangrijk kenmerk, waar ligt de grens tussen aanwijzingen en werkafspraken versus instructies en leiding. De opdrachtnemer moet zelf kunnen bepalen ‘hoe’ hij het werk uitvoert. De opdrachtgever mag wel aangeven ‘wat’ er moet gebeuren.

Sinds de start van de wet DBA werd duidelijk dat de arbeidswetgeving niet meer past bij de huidige praktijk voor opdrachtgevers en opdrachtnemers. Het kabinet onderzocht daarom of de arbeidswetgeving herijkt kon worden. Inmiddels zijn de resultaten van dit ambtelijk onderzoek bekend en worden deze meegenomen in het formatieproces. In het regeerakkoord van oktober 2017 werd dus afgesproken dat de Wet DBA wordt vervangen. De nieuwe regels moeten vooral duidelijkheid scheppen voor opdrachtgevers wanneer ze iemand wel of niet als zelfstandige kunnen inhuren. Het regeerakkoord bevat hiervoor drie criteria:

1. het tarief dat een opdrachtgever betaalt;

2. de lengte van de opdracht ;

3. de aard van de werkzaamheden.

Met name onzekerheden omtrent het minimumtarief en het begrip ‘reguliere werkzaamheden’ vragen om meer uitwerking. Er is namelijk nog geen jurisprudentie over wat onder deze term valt. Bovendien is ‘regulier’ niet overal hetzelfde. Er is een groot verschil tussen ICT'er bij een bank en een ICT'er die een kassasysteem installeert bij een bakker. Het kabinet wil ook onderzoeken of het kan volstaan met de criteria ‘duur’ en ‘tarief’. Daarnaast staat de nieuwe wet mogelijk ook op gespannen voet met Europese wet- en regelgeving.

Alle bovenstaande onduidelijkheden, kritieken en wijzigingen moeten, zoals het er nu voorstaat, in 2021 leiden tot de nieuwe zzp-wet. In de tussentijd is en blijft payroll echter een eenvoudige manier voor zowel opdrachtgevers als freelancers/zzp-ers om 100 procent ‘DBA-zorgeloos’ te kunnen ondernemen. Bij werken via zzp of freelance payrolling hoeft u nu (wet DBA) en straks ook geen rekening te houden met de zzp-wet, die in 2021 in werking moet treden.

Waarom zzp en freelance payrolling?

Als zzp-er of freelancer in Nederland werken, brengt een aantal nadelen met zich mee, te weten ziekte, onzekerheid en opdrachtgevers die niet of (te) laat betalen. Vandaar dat de volgende redenen voor onze klanten doorslaggevend zijn om voor hun administratie gebruik te maken van onze payrolling dienstverlening:

1. Minder ondernemersrisico’s;

2. Vrij ondernemerschap;

3. Zelf bepalen uurtarief;

4. Geen debiteurenbeheer;

5. Geen facturatie;

6. Geen rompslomp van een boekhouding;

7. Snelle uitbetaling;

8. Voordelen sociaal vangnet (WW, ZW en WIA);

9. Geen omkijken sociale premies en loonbelasting;

10. Pensioenopbouw.

Kortom met zzp en freelance payrolling kunt u zich weer focussen op acquisitie en heeft u de vrijheid van een zelfstandig ondernemerschap in combinatie met de zekerheid van het in loondienst zijn.

Voordelen en nadelen van zzp en freelance payrolling

Voordelen zzp en freelance payrolling

Naast de bovengenoemde redenen zijn ook de volgende voordelen doorslaggevend voor freelancers en zzp-ers in Nederland om gebruik te maken van payrolling. De voordelen van payrolling voor u als zzp-er en/of freelancer zijn:

• 1. Combinatie vrijheid ondernemerschap en zekerheden loondienstverband;
• 2. Besparing op de administratieve last;
• 3. Geen arbeidsrechtelijk of fiscaal risico;
• 4. Geen debiteurenrisico meer;
• 5. Garant staan voor salaris door payrollbedrijf;
• 6. Verzekerd voor de Ziektewet, de Werkloosheidwet en WIA;
• 7. Geen rechtsvorm nodig;
• 8. Geen inschrijving bij de Kamer van Koophandel;
• 9. Geen BTW nummer nodig;
• 10. Expertise bij vragen over de administratie;
• 11. Formaliteiten worden snel afgehandeld.

Nadelen zzp en freelance payrolling

U heeft geen eigen onderneming, als u kiest voor zzp en freelance payrolling bij een payrollbedrijf. U bent immers formeel in dienst van het payrollbedrijf. Dat betekent dat u door de Belastingdienst als werknemer wordt gezien en niet als zelfstandige ondernemer. U voldoet daarmee niet aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt aan bepaalde aftrekposten, waaronder de zelfstandigenaftrek en investeringsaftrek.

Payrolling kan voor wat betreft de fiscale ondernemersvoordelen, dus fiscaal nadelig voor u als zzp-er zijn. Hieronder nog even onder elkaar de nadelen van payrolling voor u als zzp-er of freelancer:

1. Geen ondernemersaftrek;

2. Geen evt. startersaftrek;

3. Kosten (% factuurbedrag);

4. Geen zelfstandig ondernemer Belastingdienst;

5. Soms minder professionele uitstraling;

7. Geen Sligro- of Macro-pas meer.

Geen/wel ondernemersaftrek en zzp en freelance payrolling?

Als u als zzp-er of freelancer in aanmerking wilt komen voor de ondernemers- en startersaftrek, moet u jaarlijks minimaal 1.225 uur (2019) voor uw zaak werken. Wordt u echter door het payrollbedrijf voor de door u gewerkte uren uitbetaald, dan bent u volgens de Belastingdienst in dienst als werknemer.

Deze payrolling uren tellen voor de Belastingdienst namelijk niet voor uw urencriterium mee als zzp-er of freelancer. Toch maakt u als zzp-er of freelancer uren, die u aan uw zaak besteedt (v.b. uren bij opdrachtgevers die niet met payrolling worden verloond, houden en bijwonen van presentaties, bezoeken van congressen, beurzen of netwerkbijeenkomsten, acquisitie, offertes maken, reisuren etc.).

Voorbeeld wel/geen ondernemersaftrek

Stel u werkt 20 uur bij payrolling opdrachtgevers en steekt daarnaast 22 uur in uw eigen zaak (zie bovenstaande activiteiten en andere ondernemersactiviteiten). In dat geval profiteert u als zzp-er of freelancer bij payrolling niet van de fiscale ondernemersvoordelen bij de Belastingdienst. U voldoet namelijk niet aan het urencriterium van de Belastingdienst.

Berekening ondernemersaftrek

U neemt 4 weken vakantie op per jaar, dan maakt u volgens de Belastingdienst maar 1.056 (48 weken x 22 uur) ondernemersuren. Dit is dan niet genoeg om in aanmerking te komen voor de ondernemers- en eventuele startersaftrek bij de Belastingdienst. Komt u echter voor beide in aanmerking, dan kan dit een financieel nadeel van enkele duizenden euro´s voor u als zzp-er of freelancer betekenen.

Echter voor veel van onze payrolling klanten weegt het bovengenoemde nadeel voor hen niet op tegen het voordeel van verzekerd te zijn tegen onder meer arbeidsongeschiktheid, ziekte en werkloosheid, voor de payrolling uren, die zij maken bij hun payrolling opdrachtgevers. Doordat zij op de payroll bij ons staan, sluiten zij geen verzekering af en dit scheelt hen enkele honderden euro’s per maand aan premies. Kortom door het mislopen van aftrekposten bij de belastingdienst, houden zij jaarlijks misschien netto minder over, maar zijn ze wel (deels) verzekerd.

Wat u als zzp-er of freelancer in dit geval moet doen v.w.b. payrolling is per situatie verschillend. U kunt er voor kiezen om extra uren in u zaak te steken. Met wat meer uren profiteert u namelijk wel van de fiscale ondernemersvoordelen bij de Belasting. Of u besluit minder payrolling uren bij uw opdrachtgevers te maken, zodat u als zzp-er of freelancer wel aan het urencriterium van de Belastingdienst voldoet.

Wat kost zzp en freelance payrolling

Bij zzp of freelance payrolling berekent het payrollbedrijf voor haar dienstverlening een vergoeding, vaak een percentage over het totale factuurbedrag (3-5%). Dit betekent dat het payrollbedrijf een percentage zal inhouden op het bedrag dat zij namens u als ‘freelancer’ of ‘zzp-er’ aan uw opdrachtgever zal facturen. Let u echter op, dat sommige payrollbedrijven u ook nog een minimummarge per factuur of opstartkosten kunnen doorberekenen!

Heeft u na het lezen van bovenstaande informatie nog verdere vragen? Vraagt u dan snel bij ons een geheel vrijblijvend en gratis adviesgesprek, payroll flexpool inventarisatie, payrollofferte of payrollberekening aan! Graag informeren wij u verder over alle mogelijkheden van payrolling voor uw als zzp-er of freelancer en de daarbij behorende payrolltarieven.

Meer payrolling en payroll informatie

Voor meer uitleg of informatie over payroll en payrolling in het algemeen en antwoord op de meer dan 400 payroll vragen, willen wij u graag doorverwijzen naar 1 van de volgende pagina's: payroll vragen, payrolltarieven, payroll kosten, payroll voordelen, payroll nadelen, payrollcontract, payrollwerknemer, payrollbedrijven, payroll betekenis, payrollbureau, payroller, payrollconstructie, verschil uitzendkracht en payroll, uitzendbureau payroll, goedkoopste payroll, payroll zzp en freelance payroll.