Wat is en wordt bedoeld met het brutoloon van een payrollwerknemer?

Antwoord:

Welke premies voor werknemersverzekeringen worden op het brutoloon bij payroll van mijn payrollwerknemers ingehouden?

In Nederland kennen we 2 soorten premies sociale verzekeringen:

1. Werknemersverzekeringen bij payroll

De werknemersverzekeringen en volksverzekeringen in Nederland zijn sociale verzekeringen voor uw payrollwerknemers tegen bijvoorbeeld werkloosheid, ouderdom, ziekte of arbeidsongeschiktheid. Uw payrollwerknemers zijn deze bij payroll verplicht te betalen. De werknemersverzekeringen in Nederland zijn:

• a. Werkloosheidswet (WW)
• b. Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)
• c. Ziektewet (ZW)
• d. WAO (alleen voor payrollwerknemers die deze op 1 januari 2006 ontvingen).

Bij payroll houdt uw payrollaanbieder (idem zoals bij u als werkgever) deze premies op het brutoloon van uw payrollwerknemers in. Het payrollbedrijf draagt deze premies als juridisch werkgever aan de Belastingdienst af. Het payrollbedrijf kan als juridisch werkgever er voor kiezen om eigenrisicodrager voor de Ziektewet of de WGA (regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten, onderdeel WIA) te worden. Deze keuze ligt dus bij payroll bij het payrollbedrijf en niet bij u.

2. Volksverzekeringen bij payroll

Volksverzekeringen zijn verplicht voor iedereen die in Nederland woont of werkt. Als iemand in Nederland inkomen uit werk en woning (of een uitkering) heeft, betaalt hij/zij premies volksverzekeringen. Dat kan op 2 manieren: via de aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen van uw payrollwerknemer of het payrollbedrijf houdt bij payroll als juridisch werkgever een deel van de premie in op het brutoloon van uw payrollwerknemer.

De volksverzekeringen in Nederland zijn:

Voor de Kinderbijslagwet betaalt uw payrollwerknemer geen premie. De Belastingdienst int de premies van de overige volksverzekeringen. Het payrollbedrijf houdt de premie volksverzekering in op het loon van uw payrollwerknemer en dient deze af te dragen aan de Belastingdienst (ketenaansprakelijkheid). De Sociale Verzekeringsbank (SVB) zorgt voor de eventuele uitkeringen.

Wat zijn de premiepercentages en bedragen voor mijn payrollwerknemers?

De premiepercentages werknemersverzekeringen en volksverzekeringen voor uw payrollwerknemers worden ieder jaar vastgesteld. De bedragen van de sociale verzekeringen worden ieder half jaar opnieuw vastgesteld. Deze bedragen kunt u terugvinden op Rijksoverheid.nl. Neemt u een arbeidsgehandicapte, een oudere of een jongere payrollwerknemer in dienst? Dan heeft u recht op premiekorting. Doordat het payrollbedrijf minder premie werknemersverzekeringen voor deze payrollwerknemers aan de Belastingdienst afdraagt, dient u altijd na te gaan of uw payrollaanbieder voor deze werknemers wel naar u ook een lagere payrollfactor hanteert!

Hoe weet ik of het payrollbedrijf wel de werknemerspremies van mijn payrollwerknemers aan de Belastingdienst afdraagt?

De Wet Keten Aansprakelijkheid bepaalt dat bedrijven, die personeel van uitzendbureaus, detacheringsbedrijven, onderaannemers of payrollbedrijven inhuren, aansprakelijk zijn/blijven voor de loonheffingen (loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet), indien het payrollbedrijf deze voor het ingehuurde personeel verzuimt te betalen.

Het gebeurt namelijk helaas nog regelmatig dat de Belastingdienst en het UWV na faillissement van een payrollbedrijf of uitzendbureau deze belastingen en premies als nog bij de inleners van het personeel (lees u) komen verhalen.

Wet Ketenaansprakelijkheid en Wet Aanpak Schijnconstructies

Op 1 juli 2015 is daarom de Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) in werking getreden. Met deze wet werden nog strengere eisen met betrekking tot aansprakelijkheid gesteld en werd de ketenaansprakelijkheid vergroot. Met deze wet werden:

• 1. De eisen aan een loonstrook verduidelijkt. Zo is een payrollbedrijf verplicht de onkostenvergoedingen te specificeren;
• 2. Het wettelijk minimumloon en de uitbetaling hiervan wettelijk bepaald.

Regels hieromtrent zijn:

• a. Vanaf 1 januari 2016 is het verplicht voor werkgevers (lees payrollbedrijven) om het wettelijk minimumloon giraal uit te betalen. Verder is het in principe niet meer toegestaan om het minimumloon te verrekenen of in te houden en worden de inspectiegegevens hiervan openbaar gemaakt.
• b. De ketenaansprakelijkheid geldt ook voor het aan de werknemer verschuldigde loon;
• c. Verbetering CAO-naleving en -handhaving;
• d. I.v.m. handhaafbaarheid van de Wet arbeid vreemdelingen (Wav) moet een werkgever aan de vaststelling van de identiteit van een werknemer meewerken.

De Wet Aanpak Schijnconstructies is dus duidelijk een verscherping van de WKA. Met name op gebied van de ketenaansprakelijkheid voor wat betreft de betaling van verschuldigde lonen.

Hoe kan ik mijn aansprakelijkheid bij payroll beperken?

Ook als u netjes alle facturen aan het payrollbedrijf heeft betaald, blijft u dus aansprakelijk voor de uiteindelijke afdrachten. Het risico m.b.t. de Wet Ketenaansprakelijkheid/WAS kunt u beperken door:

• 1. Alleen zaken te doen met payrollbedrijven die bij de ABU/NBBU zijn aangesloten of over een eigen payrollbedrijfs-CAO beschikken;
• 2. Alleen zaken te doen met payrollbedrijven die ook NEN 4400-1 gecertificeerd zijn en in het register van de Stichting Normering Arbeid (SNA) staan geregistreerd;
• 3. Het payrollbedrijf geregeld te vragen om verklaringen van betalingsgedrag van de Belastingdienst (WKA verklaring);
• 4. Zelf een deel van uw factuurbedrag, aangaande loonheffingen, op de G-rekening van het payrollbedrijf storten.

Vraagt u bij dit laatste punt echter altijd aan een payrollbedrijf of dit kan. Payrollbedrijven in Nederland bieden dit namelijk niet standaard aan hun klanten aan.

Vrijwaring voor het volledige bedrag van de inlenersaansprakelijkheid (“disculpatie regeling”) bij payroll

Wilt u helemaal geen ketenaansprakelijkheidsrisico's lopen dan kunt u sinds 2012 ook een beroep op de zogeheten “disculpatie regeling” inlenersaansprakelijkheid van de Belastingdienst doen. U dient dan aan de volgende onderstaande voorwaarden voor inlenersaansprakelijkheid van de Belastingdienst te voldoen.

De belastingdienst stelt u niet aansprakelijk als u (lees inlener):

• 1. De inlener 25% van het factuurbedrag (inclusief btw) op de G-rekening van de uitlener stort (bij verlegging van de btw is dit 20% van het factuurbedrag);
• 2. Bij betaling het factuurnummer en eventuele andere identificatiegegevens van de factuur is vermeld;
• 3. De administratie van de inlener direct inzicht geeft in de gegevens van de inlening, de manurenadministratie en de betalingen;
• 4. Het burgerservicenummer (BSN) van de ingeleende werknemer bij de inlener bekend is;
• 5. De inlener de identiteit van de ingeleende werknemer kan aantonen;
• 6. De inlener, als dat van toepassing is, kan aantonen dat de ingeleende werknemer een geldige verblijfs- of tewerkstellingsvergunning heeft;

Het payrollbedrijf (lees uitlener) moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

• 1. De onderneming voldoet aan de NEN 4400-1 of de NEN 4400-2-norm en staat in het register van de Stichting Normering Arbeid (SNA);
• 2. Op de factuur staat:
• a. het nummer of het kenmerk van de overeenkomst waarvoor de factuur geldt;
• b. het tijdvak of de tijdvakken waarvoor de factuur geldt;
• c. de omschrijving of het kenmerk van het werk waarvoor de factuur geldt.

U moet echter de registratie van het payrollbedrijf bij elke betaling, omdat het steeds een momentopname is, verifiëren. Wij maken echter gebruik van de SNA attenderingsservice en krijgen hierdoor een signaal als er wijzigingen in de registratie van een payrollbedrijf (uitlener) zijn. U weet hierdoor altijd dat payrollbedrijven via ons, aan bovenstaande vrijwaringseisen voldoen.

Naast de zekerheid van afdrachten aan de Belastingdienst zijn tenslotte de kosten bij een payrollbedrijf voor u natuurlijk ook van belang (lees hier meer over kosten payroll en payrolltarieven). De meeste payrollbedrijven werken voor hun tarief met payrollfactoren over het kale bruto uurloon (idem CAO-loon en/of WML).

De beste wijze om de payrollfactoren/-tarieven van diverse payrollbedrijven met elkaar te vergelijken, is o.b.v. de onderstaande formule en punten. Hierdoor zijn alle payrollbedrijven, qua payrollberekening (prijsvergelijking) namelijk sowieso gelijk en vergelijkt u dus geen appels met peren.

Payrolltarief per daadwerkelijk gewerkt uur: X =

Brutoloon excl. per uur (bijv. €10,-/CAO-loon/WML) x Payrollfactor

Het is voor u bij payroll altijd belangrijk om na te vragen wat er precies in de payrollfactor (lees hier meer over een payrollfactor) van een payrollbedrijf is verwerkt.

Heeft u genoeg gelezen over brutolonen voor uw payrollwerknemers bij payroll, dan kunt u altijd een geheel vrijblijvend gratis adviesgesprek, payroll flexpool inventarisatie, payrollofferte of payrollberekening bij ons aanvragen!

Meer payroll informatie

Voor meer uitleg of informatie over payroll of payrolling en antwoord op de meer dan 400 payroll vragen, willen wij u graag doorverwijzen naar 1 van de volgende pagina's: payroll vragen, payroll kosten, payroll nadelen, payrollcontract, payrollwerknemer, payrollbedrijven, payroll betekenis, payrollbureau, payroller, payrollconstructie, verschil uitzendkracht en payroll, uitzendbureau payroll en goedkoopste payroll.